Акт внутреннего аудита является основным документом, обеспечивающим контроль и оценку эффективности внутренних процессов организации-исполнителя. В дальнейшем, на основе результатов проведения аудита, составленного в виде акта, могут быть приняты меры по исполнению обязательств, установленных законодательством.
Акт внутреннего аудита составляется в соответствии с требованиями законодательства и приказу руководителя организации-исполнителя. В нем должны быть отражены все нарушения, выявленные в процессе аудита, а также предложения и рекомендации по их устранению. В состав акта внутреннего аудита входят смета финансирования, смета расходов и отчет о результатах аудита.
Отчет о результатах аудита является основным документом, в котором содержатся данные о состоянии финансовой деятельности организации-исполнителя, о выполнении контрактов, о соответствии документооборота и документации требованиям законодательства, о нарушениях и обязательствах перед бюджетом.
Отчет о результатах аудита составляется на основе акта внутреннего аудита и подписывается руководителем организации-исполнителя и его заместителями. В отчете приводятся результаты проверки, анализируются факты нарушения законодательства и должностных обязанностей, а также предлагаются меры по исполнению обязательств и устранению нарушений.
Основным отличием акта внутреннего аудита от отчета является то, что акт содержит все данные и результаты проверки, включая нарушения и предложения по их устранению, а отчет является кратким обобщением результатов аудита, предназначенным для ознакомления руководства организации-исполнителя и принятия мер по исполнению обязательств.
Цель и задачи акта внутреннего аудита
Основные задачи акта внутреннего аудита включают:
- Проверка и оценка финансовых расчетов и расходов учреждения в соответствии с требованиями годовой бюджетной сметы;
- Выявление и оценка эффективности использования бюджетных средств;
- Проверка соответствия проведенной проверки финансовых расчетов и расходов учреждения требованиям законодательства, в том числе Федерального закона «О бухгалтерском учете» и Федерального закона «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд»;
- Выявление и оценка эффективности бюджетного финансирования муниципального учреждения;
- Проверка соответствия проведенной проверки финансовых расчетов и расходов учреждения требованиям утвержденной годовой бюджетной сметы;
- Проверка и оценка эффективности финансового финансирования учреждения;
- Выявление и оценка эффективности использования бюджетных средств;
- Проверка соответствия проведенной проверки финансовых расчетов и расходов учреждения требованиям законодательства, в том числе Федерального закона «О бухгалтерском учете»;
- Проверка и оценка эффективности использования бюджетных средств;
- Выявление и оценка эффективности использования бюджетных средств;
- Проверка соответствия проведенной проверки финансовых расчетов и расходов учреждения требованиям утвержденной годовой бюджетной сметы;
Таким образом, акт внутреннего аудита выполняет ряд задач, включающих проверку и оценку эффективности использования бюджетных средств, а также проверку соответствия финансовых расчетов и расходов учреждения требованиям законодательства и утвержденной годовой бюджетной сметы.
Структура акта внутреннего аудита
Акт внутреннего аудита представляет собой документ, который содержит результаты проведенного внутреннего аудита. Он оформляется в соответствии с установленными стандартами и требованиями.
Акт внутреннего аудита состоит из следующих разделов:
| Раздел | Содержание |
|---|---|
| 1. Введение | В данном разделе указывается цель и задачи аудита, а также период, в котором проводился аудит. |
| 2. Описание аудируемой организации | В этом разделе описывается учреждение, его структура, полномочия и организационная структура. |
| 3. Описание процессов и проектов | В данном разделе описываются процессы и проекты, которые были проверены в рамках аудита, а также их основные характеристики. |
| 4. Описание финансовых результатов | В этом разделе представлены финансовые результаты аудируемой организации, включая бюджетные показатели, задолженности и распоряжения. |
| 5. Описание учетных записей и документации | В данном разделе описывается учетная запись и документация, используемая для ведения учета и отчетности. |
| 6. Заключение | В заключении акта внутреннего аудита формулируются итоги проведенного аудита, а также указываются рекомендации по устранению выявленных нарушений и улучшению эффективности работы организации. |
Каждый раздел акта внутреннего аудита должен быть оформлен в соответствии с установленными требованиями и стандартами. Также акт должен быть утвержден руководителем аудиторской службы и согласован с администраторами организации.
Акт внутреннего аудита отличается от отчета тем, что он имеет более подробное описание проведенной аудиторской проверки, с учетом финансовых и результативных показателей организации. Он также описывает выявленные нарушения и рекомендации по их устранению.
Основные разделы акта внутреннего аудита
Акт внутреннего аудита обычно состоит из следующих разделов:
1. Вступление
В этом разделе указываются дата и место составления акта, а также информация о субъекте аудита и исполнителе аудита.
2. Цель и задачи аудита
В данном разделе описываются цели и задачи аудита, которые были определены в плане-графике аудита.
3. Период проведения аудита
В этом разделе указывается период, в течение которого проводился аудит.
4. Методы и процессы проведения аудита
В данном разделе описываются методы и процессы, которые были использованы при проведении аудита.
5. Результаты аудита
В этом разделе представлены основные результаты аудита, включая выявленные нарушения, ошибки и недостатки в финансово-хозяйственной деятельности организации.
6. Рекомендации по улучшению эффективности деятельности
В данном разделе перечисляются рекомендации по улучшению эффективности финансово-хозяйственной деятельности организации на основе результатов аудита.
7. Заключение
В заключительном разделе акта внутреннего аудита указывается дата составления акта, а также подписи управляющего организации и исполнителя аудита.
Внутренний акт аудита оформляется в соответствии с уставом учреждения и документооборота, а также с учетом требований законодательства. Он является внутренним документом и не подлежит обязательному размещению на сайте организации.
В случаях, когда акт внутреннего аудита не утвержден руководством организации, он может быть допущен к дальнейшему рассмотрению только по решению уполномоченного лица.
Акт внутреннего аудита является важным инструментом для оценки эффективности финансово-хозяйственной деятельности организации. Он позволяет выявить нарушения и ошибки в учетных и информационных системах, а также предложить меры по их устранению и улучшению деятельности организации в целом.
Отличия акта внутреннего аудита от отчета
Акт внутреннего аудита – это документ, который составляется аудиторской службой или исполнителем, проводившим внутренний аудит. В акте указываются все нюансы, связанные с проведением аудита, включая период, в котором проводилась проверка, требования к деятельности субъекта проверки, обязательства и задолженности, возникшие в период осуществления аудита.
Отчет же представляет собой документ, который формируется руководителем аудиторской службы или исполнителем, проводившим внутренний аудит. Отчет содержит реквизиты и требования к его составлению, а также информацию о финансовых обязательствах и задолженностях, возникших в период проведения аудита.
Основные отличия акта внутреннего аудита от отчета заключаются в следующем:
1. Составление
Акт внутреннего аудита составляется исполнителем или аудиторской службой в порядке, утвержденном руководителем организации. Отчет же составляется руководителем аудиторской службы или исполнителем, и его реквизиты и требования к составлению утверждены в порядке, установленном законодательством.
2. Содержание
Акт внутреннего аудита содержит информацию о проведенных проверках, выявленных нарушениях, рекомендациях по устранению недостатков и других фактах, имеющих значение для оценки финансовой деятельности организации. Отчет же содержит информацию о финансовых обязательствах и задолженностях, возникших в период проведения аудита.
| Акт внутреннего аудита | Отчет |
|---|---|
| Составляется исполнителем или аудиторской службой | Составляется руководителем аудиторской службы или исполнителем |
| Содержит информацию о проведенных проверках, выявленных нарушениях и рекомендациях | Содержит информацию о финансовых обязательствах и задолженностях |
| Составляется в порядке, утвержденном руководителем организации | Реквизиты и требования к составлению утверждены в порядке, установленном законодательством |
Инструкция составляем план внутреннего финансового аудита
Цели внутреннего финансового аудита
Основные цели внутреннего финансового аудита в организации-исполнителе:
- Проверка соответствия финансовой деятельности организации требованиям законодательства и стандартам бухгалтерского учета.
- Выявление и предотвращение финансовых рисков, связанных с неправильным использованием бюджетных средств и нарушением контрактов.
- Обеспечение достоверности и надежности финансовой отчетности организации.
- Оптимизация бюджетного процесса, улучшение эффективности и эффективности использования бюджетных средств.
Положения внутреннего финансового аудита
Внутренний финансовый аудит в организации-исполнителе осуществляется в соответствии с положениями, разработанными государственной аудиторской службой. В положениях определены основные задачи, процедуры и стандарты внутреннего финансового аудита, а также порядок составления и представления аудиторских отчетов.
Пример составления плана внутреннего финансового аудита
Для осуществления внутреннего финансового аудита в организации-исполнителе разрабатывается план, который включает следующие этапы:
- Определение актуальности и целей проведения аудита.
- Изучение устава организации и положений, регламентирующих внутренний финансовый аудит.
- Анализ информационной базы и процедур, связанных с финансовой деятельностью организации.
- Выявление основных рисков и нюансов в документообороте, расчетах и исполнении финансовых обязательств.
- Планирование и распределение задач между исполнителями аудита.
- Проведение аудиторских проверок и анализ финансовой отчетности.
- Оценка результатов аудита и подготовка аудиторского отчета.
План внутреннего финансового аудита должен быть составлен с учетом специфики организации и ее финансовой деятельности. Он может включать дополнительные этапы и процедуры в зависимости от потребностей и особенностей организации.
Итоги внутреннего финансового аудита представляются в виде аудиторского отчета, который содержит информацию о проведенных проверках, выявленных нарушениях и рекомендациях по их устранению. Аудиторский отчет является важным инструментом для органов государственного контроля и администрации организации-исполнителя при принятии управленческих решений.
